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リビングニーズ特約と相続税──利用前に知っておきたい税金の注意点
生命保険の「リビングニーズ特約」という制度をご存じでしょうか。余命6か月以内と診断されたとき、死亡保険金の一部を生前に前払いで受け取れる仕組みです。医療費や介護費にあてられることも多い制度ですが、その使い道に制限はなく、本人が自由に使えま... -
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相続が続いたとき⑤:相次相続控除──短期間に続く相続の税負担を整える仕組み
同じ財産が短い期間のうちに二度相続される。それは家族にとって、悲しみが重なるだけでなく、税務の上でも複雑な現象です。一度目の相続で課税された財産に、短期間で再び税がかかるのは、同じものに連続して負担が生じることになる────その負担を調整の... -
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相続が続いたとき④:一次相続をうっかり申告していなかった場合
一次相続のあと、「税額が出ないから申告しなくてもいい」と判断して手続きを終える方も少なくありません。実際、基礎控除の範囲内であればその判断は正しく、申告の必要はありません。 ただし中には、配偶者の税額軽減や小規模宅地等の特例を適用してはじ... -
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相続が続いたとき③:申告不要の相続こそ、次への備えを
相続税申告をしなかったからといって、税務署が何も知らないわけではありません。金融機関や保険会社などからは、一定の基準を満たす取引について「支払調書」等を通じて税務署へ情報が提供されるしくみになっています。たとえば、生命保険金の支払調書や... -
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相続が続いたとき②:未分割のまま次の相続が起きたとき──法定分割と“最終相続人が一人”の整理
父のときの相続がまだ片づいていないのに、今度は母まで……。どこから手をつけていいのか、もう分かりません。 相続の現場では、こうした言葉をよく耳にします。ひとつの相続を終える前に、次の相続が始まる。家族の時間が追いつかないうちに、制度の時計だ... -
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相続が続いたとき①:税理士の視点で見る、連続する相続の全体像
母の相続が終わらないうちに、父まで亡くなってしまって……。こんなふうに続くことって、よくあるんですか? あります。相続は、一度きりで終わることもあれば、家族の時間の流れの中で続いて起こることもあります。 相続が「続く」という現実 相続は一度き... -
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税務調査が来にくくなる?──“書面添付”で変わる相続税申告の安心度
相続税の申告を終えても、「あとで税務署から連絡が来たらどうしよう」と不安を抱く人は少なくありません。じつはその不安を、制度の力で小さくできる方法があります。 それが、税理士だけが利用できる「書面添付制度」。正しく使えば、税務署からの信頼そ... -
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遺産分割が決まらないまま相続税の期限がくるとどうなる?──“未分割申告”で守る最善策
相続税の申告期限は、相続開始を知った日の翌日から10か月以内。数字だけ見ると長く感じますが、実務では驚くほど短い期間です。 財産の洗い出し、預貯金残高の確認、不動産の評価、戸籍の収集。これらを整えたうえで家族全員で遺産分割協議を整えるとなれ... -
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善意のつもりが贈与税対象に?親や祖父母が払う保険料の落とし穴
親や祖父母が、子や孫のために生命保険を契約してくれるのは珍しいことではありません。「教育資金を少しでも助けてあげたい」「将来の安心を作ってあげたい」――その気持ちは、どの家庭でも自然なものです。 しかし、税務の世界では「誰が支払ったか」とい... -
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税務署に相談すれば安心?相続税申告で注意すべきこと
相続税の申告で分からないことがあれば、税務署で無料相談が受けられます。「税務署で教えてくれるなら、税理士に頼む必要はないのでは?」と考える方も少なくありません。 確かに、税務署は制度の仕組みを丁寧に説明してくれます。しかし、税務署の立場は...
